贵州自考专业财务管理（专升本） 内部控制与风险管理（14033）课程考试大纲

贵州省高等教育自学考试

财务管理（专升本）（120204）

内部控制与风险管理（14033）考试大纲

Ⅰ 课程性质与设置目的

内部控制与风险管理属于现代管理学、会计学和审计学交叉的一门学科，属于一门特色课程。是培养和增强学生的内部控制知识及制度评估方法应用而设置的一门专业课程。主要包括内部控制要素、业务流程控制、风险识别等内容。

通过对内部控制知识的学习，帮助学生系统掌握内部控制的理论、方法与技能，培养学生运用所学知识对公司内部控制系统进行分析、设计与评价。  使学生了解内部控制与风险管理的基本理论、内部控制的五个要素、内部控制与风险管理的方式、各种经济业务的内部控制制度的建立程序和方法等，为各类企业建立和实施内部控制制度与风险管理提供理论基础和操作建议。

Ⅱ 课程内容与考核目标

第一章  内部控制概述

识记：内部控的概念、目标、指导原则。 COSO《内部控制整合框架》

第二章  内部控制要素

（本章为重点章节）

识记：内部环境、风险评估、控制活动、内部监督。

综合应用：信息和沟通。

第三章 管理控制

（本章为重点章节）

识记：组织控制、企业文化建设。

理解：管理者的聘用与提拔。

综合应用：考核与激励、企业文化的内容。

第四章  会计控制

（本章为重点章节）

识记：集团资金集中管理的必要性、资金集中管理模式、以财务资金为平台的资金集中管理模式、全面预算的概念、预算控制的作用。业绩评价的概念和原则。

理解：责任中心划分与控制、经济增加值评价指标、平衡计分卡评价体系。

综合应用：预算的编制。预算的执行和控制。

第五章  业务流程控制

（本章为重点章节）

识记： 销售与收款控制的基本控制方式、主要控制活动。采购与付款控制的基本控制方式、主要控制活动。

综合应用：生产流程控制的基本控制方式、主要控制活动。筹资活动控制的基本控制方式、主要控制活动。投资活动控制的基本控制方式、主要控制活动。

第六章 内部控制评价  

（本章为重点章节）

识记：审计的要求。内部控制自我评价与评价目标。内部控制自我评价程序，内部控制自我评价的实施。

理解：注册会计师了解内部控制、从企业整体层面了解内部控制、从业务流程层面了解内部控制、内部控制测试。

第七章  风险管理概述 

（本章为重点章节）

识记：风险的概念、特点、分类。风险管理的目标和过程。 

理解：风险成本 。 

 综合应用：风险管理的程序。风险管理的定义、框架。 

第八章  风险识别

（本章为重点章节）

识记：风险识别的基本方法、辅助方法。

理解：业务连续性计划。

综合应用：风险面临的一般风险。

第九章  财务风险管理 

（本章为重点章节）

识记：财务风险及分类、财务风险衡量。 流动性风险及其产生原因、流动性风险分析、流动性风险管理。信用风险及其产生的原因、信用风险的识别和评估。筹资风险及其产生的原因。投资与投资风险。汇率风险及其分类。汇率风险管理组织。汇率风险管理办法。利率风险及影响。识别利率风险。

理解：筹资风险的衡量。资本结构风险与财务杠杆。筹资风险的应对。投资风险分析。

综合应用：信用风险的应对。利率风险的管理办法。

第十章   

识记： 企业的信息战略、信息系统内部控制分类。信息系统内部控制目标、主要内容与要求。信息系统的风险管理。

Ⅲ 有关说明与实施意见

一、对有关能力层次要求诸术语的解释

本大纲对于整本教材作了梳理，同时也是考核需要落实的要点。

1、识记的要求，就是能够记忆、识记。

2、理解的要求，就是能够解释、把握、概括、理解和归纳。

3、综合运用的要求，就是能够加以论述、分析、综合和实际操作。

二、关于教材

本课程考试全省统一命题所使用的教材是：

宁建波主编，《内部控制与风险管理》，中国人民大学出版社，2021年12月第3版

三、学习方法指导

1、认真阅读本大纲，明确考核内容范围和考核目标。

2、了解题型，做到有针对性地学习。

四、关于考试命题的若干规定

1、本课程的考试命题，以本大纲为据，试卷的内容和材料均取自“宁建波主编，《内部控制与风险管理》，中国人民大学出版社，2021年12月第3版”。

2、本大纲已经规定了试卷试题的考核目标和能力层次。

3、试卷的内容和能力层次以及难易度，已经按照贵州省招生考试院编写的《贵州省高等教育自学考试命题工作手册》之规定，即3﹕4﹕2﹕1（易—中等偏易—中等偏难—难）的原则命题。

4、本课程试卷题型是：单项选择题、填空题、名词解释、简答题、论述题、计算题。题型举例见附录。

5、考试时间：150分钟。题量是以中等水平考生在规定时间内完成为度。

【附录】

题型举例

一、单项选择题：本大题共 小题，每小题2分，共 分。在每小题列出的备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出。

1． 内部控制的概念正式提出是在

A．17世纪 B．18世纪

C．19世纪 D．20世纪

答案：D

二、填空题：本大题共 小题，每小题 2 分，共  分。

1．____年美国颁布了《联邦储蓄保险公司修正法案》。1991

三、名词解释题：本大题共 小题，每小题4分，共 分。

1． 创新型企业文化

答案要点：创新已经成为企业的核心价值观，创新理念得到员工的普遍认同，人们坚信只有创新企业才能生存才能发展 。

四、简答题：本大题共 小题，每小题6分，共 分。

1．内部控制制度最终的评价结果根据可信赖程度的高低可分为哪几种？

答案要点：

（1） 高信赖程度（2分）

（2） 中信赖程度（2分）

（3） 低信赖程度（2分）

五、综合题：本大题共 小题，每小题10分，共 分。

1．健全的会计制度应当包括哪些内容？

参考要点：健全的会计制度应当包括以下内容：鉴定和登记一切合理的经济业务；对各项经济业务按时进行适当分类；作为编制财务报表的依据；将各项经济按适当的货币价值计价，以便列入财务报表；确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行记录，在财务报表中恰当的表述经济业务以及对有关内容进行披露。